PIT 2025 – termin i zasady rozliczeń

Rozliczenie PIT-u to obowiązek każdego podatnika, który uzyskał dochód w roku poprzednim. Dopełnienie tej powinności wymaga znajomości aktualnych przepisów, terminów oraz dostępnych ulg. Zasady rozliczeń ulegają przecież zmianom. Dlatego już teraz warto zapoznać się z obowiązującymi regulacjami prawnymi.

Termin oddania zeznania podatkowego

W pierwszej kolejności warto zapamiętać, do kiedy rozliczenie PIT w 2025 roku należy wykonać. Standardowy termin rozliczenia PIT dla większości podatników przypada na 30 kwietnia 2025 roku. Jeśli data ta wypada w dzień wolny od pracy, termin przesuwa się na najbliższy dzień roboczy. Warto pamiętać o terminowym złożeniu deklaracji, aby uniknąć ewentualnych kar za opóźnienie.

Konsekwencje przekroczenia terminu oddania PIT

Spóźnienie z oddaniem PIT może prowadzić do wielu konsekwencji finansowych i prawnych. Jeśli w wyniku opóźnienia powstała zaległość podatkowa, naliczane są odsetki za każdy dzień zwłoki, liczone od dnia następującego po terminie płatności. Fiskus może również nałożyć mandat karny za wykroczenie skarbowe, którego wysokość zależy od stopnia przewinienia i może wynosić od kilku do kilkudziesięciu procent minimalnego wynagrodzenia.

W przypadku długotrwałego opóźnienia lub wysokich kwot zaległości sprawa może zostać zakwalifikowana jako przestępstwo skarbowe, co wiąże się z poważniejszymi sankcjami, w tym grzywną lub postępowaniem sądowym. Złożenie deklaracji po terminie może również opóźnić zwrot nadpłaconego podatku, co jest istotne dla osób oczekujących na zwrot.

Istnieje jednak możliwość złagodzenia skutków spóźnienia poprzez złożenie tzw. czynnego żalu – pisma informującego urząd o popełnionym błędzie. Jeśli urząd je zaakceptuje, może odstąpić od nałożenia kary. W każdym przypadku warto złożyć PIT jak najszybciej, nawet po upływie terminu.

Jaki PIT złożyć? Rodzaje deklaracji podatkowych

Każda deklaracja jest przeznaczona do określonego rodzaju dochodów i formy opodatkowania. Kluczowe jest więc właściwe wybranie formularza. W innym przypadku urząd skarbowy odrzuci zeznanie podatkowe i trzeba będzie je wypełniać jeszcze raz, już po ustawowym terminie oddawania formularzy.

PIT-37

Najpopularniejsza deklaracja, składana przez osoby uzyskujące przychody wyłącznie z umów o pracę, umów zlecenia, umów o dzieło lub zasiłków (np. chorobowych, macierzyńskich). Przeznaczona dla osób, których zaliczki na podatek dochodowy były pobierane przez płatników. Osoby, które nie mają innych dochodów poza podlegającymi pod PIT-37 obecnie nie muszą wypełniać tego dokumentu.

PIT-36

Składają go osoby prowadzące działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych (według skali podatkowej), a także osoby, które uzyskują dochody z najmu, dzierżawy lub innych źródeł, które nie są rozliczane przez płatnika.

PIT-36L

Przeznaczony dla osób prowadzących działalność gospodarczą opodatkowaną liniowym podatkiem dochodowym w wysokości 19%. Nie można w nim korzystać z ulg podatkowych ani rozliczać się wspólnie z małżonkiem.

PIT-28

Wykorzystywany przez podatników rozliczających dochody z działalności gospodarczej lub najmu opodatkowanej ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Składa się go do końca lutego, a nie do 30 kwietnia, jak większość innych deklaracji.

PIT-38

Dotyczy osób uzyskujących przychody z kapitałów pieniężnych, takich jak sprzedaż papierów wartościowych, udziałów w spółkach lub innych instrumentów finansowych.

PIT-39

Składają go podatnicy uzyskujący dochody ze sprzedaży nieruchomości i praw majątkowych, jeśli sprzedaż miała miejsce przed upływem pięciu lat od ich nabycia.

PIT-11

To informacja przygotowywana przez pracodawcę lub innego płatnika dla pracownika. Zawiera szczegóły dotyczące przychodów, kosztów uzyskania przychodów, pobranych zaliczek i składek na ubezpieczenia.

PIT-4R

Składany przez płatników (np. pracodawców), którzy pobierają i odprowadzają zaliczki na podatek dochodowy za swoich pracowników.

Najważniejsze ulgi podatkowe

Ulgi podatkowe umożliwiają zmniejszenie zobowiązań wobec fiskusa, ale wymagają spełnienia określonych warunków oraz odpowiedniej dokumentacji. Skorzystanie z nich może znacznie obniżyć ostateczny podatek do zapłaty.

Ulga na dzieci (prorodzinna)

Ta ulga przysługuje rodzicom lub opiekunom prawnym wychowującym dzieci. Wysokość odliczenia zależy od liczby dzieci oraz zarobków rodziców. Można ją potrącić z podatku, a w przypadku niskiego dochodu uzyskać zwrot niewykorzystanej części.

Ulga na internet

Prawo przewiduje możliwość odliczenia wydatków poniesionych na korzystanie z internetu. Ulga przysługuje przez dwa kolejne lata, pod warunkiem posiadania dowodów poniesionych kosztów, takich jak faktury czy rachunki.

Ulga rehabilitacyjna

Odliczenie przysługujące osobom niepełnosprawnym lub ich opiekunom. Obejmuje wydatki związane z rehabilitacją, np. na leki, sprzęt rehabilitacyjny czy dojazdy na zabiegi. Konieczne jest udokumentowanie poniesionych kosztów.

Ulga termomodernizacyjna

Ulga przeznaczona dla właścicieli lub współwłaścicieli budynków jednorodzinnych, którzy ponieśli koszty związane z poprawą efektywności energetycznej nieruchomości. Wydatki te można odliczyć od dochodu, pod warunkiem ich udokumentowania.

Ulga dla krwiodawców

Honorowi dawcy krwi mogą odliczyć od dochodu wartość oddanej krwi i jej składników, według obowiązujących przeliczników. Do skorzystania z upustu potrzebne jest zaświadczenie z centrum krwiodawstwa.

Ulga na badania i rozwój

Odliczenie, które przysługuje przedsiębiorcom prowadzącym działalność badawczo-rozwojową. Pozwala odliczyć koszty związane z prowadzeniem takich działań, jak wynagrodzenia pracowników czy zakup sprzętu.

Ulga na darowizny

Przepisy skarbowe pozwalają odliczyć darowizny przekazane na cele pożytku publicznego oraz działalność charytatywno-opiekuńczą związku wyznaniowego. W tym przypadku również konieczne jest posiadanie dokumentów potwierdzających przekazanie środków.

Ulga abolicyjna

Ostatnia istotna ulga dotyczy osób uzyskujących dochody za granicą i rozliczających się w Polsce. To odliczenie pomaga uniknąć podwójnego opodatkowania osób pracujących albo prowadzących działalność gospodarczą poza granicami kraju.